Formy rozliczeń copywriterów: własna działalność, umowa zlecenie czy umowa o dzieło?

Przedmiot działalności copywriterów

Copywriter to osoba pracująca z tekstem, która tworzy różnego rodzaju treści, przy czym brak jakichkolwiek ram i granic tej twórczości. Dziełem copywriterów są treści, z których powstają np.: hasła reklamowe, treści na ulotkach, komunikaty systemowe, opisy produktów w sklepach internetowych, teksty reklamowe, treści na stronie internetowej, zajawki i treści w social media, artykuły sponsorowane oraz wiele, wiele innych.

Sposoby rozliczeń copywriterów

Dla potrzeb rozliczeń podatkowych copywriterów dzielimy na:

• nieprowadzących działalności gospodarczej i świadczących swoje usługi na podstawie zawieranych umów o dzieło lub umów zlecenie.
• prowadzących działalność gospodarczą.

Nie chcesz prowadzić działalności gospodarczej?

Copywriterzy nieprowadzący działalności gospodarczej mogą świadczyć swoje usługi na podstawie umowy zlecenia albo umowy o dzieło.

Umowa zlecenia opodatkowana jest według zasad ogólnych, przy zastosowaniu stawek podatku 17% i 32% (od nadwyżki dochodu osiągniętego w ciągu roku ponad kwotę 85.528,00 zł). Przychód z tytułu umowy zlecenia jest pomniejszany o zryczałtowane koszty uzyskania przychodów w wysokości 20% przychodu oraz o składki na ubezpieczenia społeczne, do zapłaty których zobowiązany jest podatnik. Obliczona w ten sposób kwota podatku pomniejszona zostanie o składkę na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 7,75% podstawy wymiaru. A jak to wygląda w praktyce?

Przykład 1.

Copywriter podpisał umowę zlecenia, w której określone zostało wynagrodzenie w kwocie 5.000,00 zł. Nie posiada przy tym żadnego innego zatrudnienia. Rozliczenie podatków i składek będzie wyglądać następująco:

• wynagrodzenie brutto: 5.000,00,
• składki ZUS (zleceniobiorca): 685,50,
• składka na ubezpieczenie zdrowotne: 388,31,
• koszty uzyskania przychodów: 863,00,
• dochód: 3.452,00,
• podatek: 252,00,
• kwota do wypłaty: 3.674,19.

Przy czym całkowity koszt jaki poniesie zleceniodawca wyniesie 6.024,00 zł. Różnica pomiędzy tą kwotą, a kwotą brutto 5.000,00 zł wynosi 1.024,00 zł, którą stanowią składki ZUS opłacane po stronie zleceniodawcy.

Umowa o dzieło również opodatkowana jest według zasad ogólnych, przy zastosowaniu stawek podatku 17% i 32% (od nadwyżki dochodu osiągniętego w ciągu roku ponad kwotę 85.528,00 zł). Przychód z tytułu umowy o dzieło pomniejszany jest o zryczałtowane koszty uzyskania przychodów w wysokości 20% przychodu. W przypadku umowy o dzieło nie wystąpi obowiązek zapłaty składek ZUS.

Przykład 2.

Copywriter podpisał umowę o dzieło, w której określone zostało wynagrodzenie w kwocie 5.000,00 zł. Nie posiada przy tym żadnego innego zatrudnienia. Rozliczenie podatków i składek będzie wyglądać następująco:

• wynagrodzenie brutto: 5.000,00,
• koszty uzyskania przychodów: 1.000,00,
• dochód: 4.000,00,
• podatek: 680,00,
• kwota do wypłaty: 4.320,00.

W przypadku umowy o dzieło, zlecający dzieło nie ponosi żadnych dodatkowych kosztów.
 

A może założyć firmę?

Przyjrzyjmy się teraz rozliczeniom przy prowadzeniu działalności gospodarczej i wysokości podatku dochodowego. Copywriterzy prowadzący działalność gospodarczą mogą rozliczać podatek dochodowy na dwa sposoby:

• według zasad ogólnych,
• tzw. podatkiem liniowym.

Opodatkowanie działalności gospodarczej według zasad ogólnych polega na opodatkowaniu dochodu przy zastosowaniu stawek podatku 17% i 32% (od nadwyżki dochodu osiągniętego w ciągu roku ponad kwotę 85.528,00 zł). Natomiast opodatkowanie tzw. podatkiem liniowym oznacza opodatkowanie dochodu według stawki 19% bez względu na wysokość dochodu osiągniętego w roku podatkowym. Co ważne, zarówno w pierwszym, jaki w drugim przypadku copywriter będzie mógł pomniejszyć swoje przychody o faktycznie poniesione koszty uzyskania przychodów.

Przykład 3.

Copywriter prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną według zasad ogólnych. Uzyskał przychód w kwocie 5.000,00 zł, ponosząc przy tym koszty w wysokości 950,00 zł. Nie posiada przy tym żadnego innego zatrudnienia. Rozliczenie podatków i składek będzie wyglądać następująco:

• przychód: 5.000,00,
• koszty uzyskania przychodów: 950,00,
• składki ZUS: 1.069,14,
• składka na ubezpieczenie zdrowotne: 362,34,
• dochód: 2.981,00,
• podatek: 0 (limit kwoty wolnej od podatku),
• kwota do wypłaty: 2.618,52.
   

Przykład 4.

Copywriter prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną tzw. podatkiem liniowym. Uzyskał przychód w kwocie 5.000,00 zł, ponosząc przy tym koszty w wysokości 950,00 zł. Nie posiada przy tym żadnego innego zatrudnienia. Rozliczenie podatków i składek będzie wyglądać następująco:

• przychód: 5.000,00,
• koszty uzyskania przychodów: 950,00,
• składki ZUS: 1.069,14,
• składka na ubezpieczenie zdrowotne: 362,34 (odliczeniu od podatku podlega kwota 312,02),
• dochód: 2.981,00,
• podatek: 254,00,
• kwota do wypłaty: 2.364,52.

Zalety opodatkowania według zasad ogólnych:

• prawo do skorzystania z ulg podatkowych,
• prawo do wspólnego rozliczenia z małżonkiem,
• prawo do rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko,
• prawo do pomniejszenia osiągniętych przychodów o poniesione koszty uzyskania przychodów,
• prawo do rozliczenia wszystkich przychodów opodatkowanych skalą podatkową na jednym zeznaniu rocznym.
   

Wady opodatkowania według zasad ogólnych:

• po przekroczeniu dochodu 85.528 zł copywriter będzie zmuszony do zapłaty podatku dochodowego wg stawki 32%, od nadwyżki ponad ten limit,
• obowiązek prowadzenia Podatkowej Księgi Przychodów i Rozchodów,
• więcej formalności związanej z dokumentacją księgową.

Zalety opodatkowania tzw. podatkiem liniowym:

• jedna stawka podatku, bez względu na wysokość osiąganego dochodu,
• w tej formie nie łączy się dochodów uzyskanych z różnych źródeł, co oznacza, że dochody opodatkowane liniowo nie będą miały wpływu na podwyższenie stawki podatku od dochodów, które są opodatkowane wg skali podatkowej,
• prawo do pomniejszenia osiągniętych przychodów o poniesione koszty uzyskania przychodów.

Wady opodatkowania tzw. podatkiem liniowym:

• brak prawa do skorzystania z większości ulg podatkowych,
• brak prawa do wspólnego rozliczenia z małżonkiem,
• brak prawa do wspólnego rozliczenia z dzieckiem, jako osoba samotnie wychowująca dziecko,
• brak kwoty wolnej od podatku.

Które rozwiązanie jest więc najbardziej korzystne dla copywriterów?

Najkorzystniejszą formą rozliczeń copywritera jest umowa o dzieło, bez względu na wysokość osiąganych przychodów. Następna w kolejności pod względem korzyści jest umowa zlecenia, z tym zastrzeżeniem, że im większe będą osiągane przychody tym coraz korzystniejsze będzie rozliczenie w formie działalności gospodarczej opodatkowanej na zasadach ogólnych. Natomiast w przypadku najwyższych przychodów (dochód powyżej 85.528 zł w ciągu roku) najkorzystniejszym rozliczeniem będzie forma działalności gospodarczej opodatkowanej tzw. podatkiem liniowym.

Sprawdź także informacje o zarobkach copywriterów: https://www.whitepress.com/pl/baza-wiedzy/736/ile-zarabia-copywriter-zarobki-copywriterow-2021