Jak rozliczyć przychody z reklam na blogu lub stronie internetowej?

reklama na stronie internetowej
Moment kiedy właściciel uzyskuje pierwsze przychody związane prowadzeniem bloga lub portalu zmusza do odpowiedzi na pytanie – w jaki sposób rozliczyć się z urzędem skarbowym z dochodów? Czy należy założyć działalność gospodarczą? Możliwości jest kilka..
Ponad 3600 portali, 1500 influencerów, 60 dziennikarzy. Jedna platforma.
Załóż konto

Prowadzenie bloga nie zawsze musi być ukierunkowane wyłącznie na dzielenie się wiedzą czy przemyśleniami z czytelnikami. Część blogerów rozpoczyna prowadzenie strony internetowej z myślą o zarobku. Możliwości na tym polu jest wiele – poza bezpośrednią współpracą z firmami, które szukają popularnych i poczytnych stron, blogerzy korzystać mogą z popularnych systemów reklamowych, w tym: AdSense, AdKontekst, AdTaily, BussinessClick, SmarContext. Zarabiać można też na pisaniu odpłatnych artykułów, które są recenzjami choćby produktów otrzymanych bezpośrednio od sponsorów. Jeszcze inną formą zarobku jest możliwość współpracy z serwisami, które pośredniczą w sprzedaży gotowych tekstów (np. WhitePress). A w jaki sposób rozliczyć te dodatkowe dochody? Czy konieczne jest założenie działalności gospodarczej?
 

Okiem fiskusa

Kwestia rozliczania się z urzędem skarbowym z dodatkowego dochodu pochodzącego z blogów czy artykułów jest stosunkowo skomplikowana – może, ale nie musi być konieczne założenie działalności gospodarczej. Przedsiębiorcą należy zostać na pewno wtedy, gdy prowadzenie bloga wyczerpuje znamiona działalności gospodarczej. W aktualnie obowiązującym systemie prawym pojęcie „działalności gospodarczej” występuje w wielu aktach prawnych. Zgodnie z art. 2 ustawy o swobodzie gospodarczej za działalność gospodarczą uznać należy zarobkową działalność wytwórczą, budowlaną, handlową, usługową oraz poszukiwanie, rozpoznawanie i wydobywanie kopalin ze złóż, a także działalność zawodową wykonywaną w sposób zorganizowany i ciągły. Jeżeli zatem blog prowadzony jest w sposób regularny i jest źródłem przychodów, to można by uznać, że bloger powinien założyć działalność gospodarczą. Z drugiej strony – zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych – przychody z tytułu między innymi stosunku pracy, działalności wykonywanej osobiście, prywatnych umów o zlecenie lub dzieło, umów najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy i innych źródeł nie są uważane za przychody z działalności gospodarczej.

 

Sprawdź, czy musisz założyć firmę

Dla ułatwienia odnalezienia się w gąszczu przepisów i przede wszystkim dlatego, aby móc jednoznacznie określić, czy zarejestrowanie działalności gospodarczej jest wymagane, poniżej przedstawiamy tabelkę z przesłankami, które decydują o tym, czy działalność wyczerpuje znamiona prowadzenia działalności gospodarczej czy nie.

Przesłanki do założenia działalności gospodarczej:

Przesłanki do rozliczania się bez działalności:

  • blog został założony z myślą o zarabianiu na reklamach, wpisach sponsorowanych itd.,
  • wpisy publikowane są regularnie,
  • blog jest promowany,
  • właściciel podejmuje działania, które ukierunkowane są na sprzedaż przestrzeni na blogu (reklamy lub artykuły sponsorowane),
  • wpisy pojawiają się sporadycznie,
  • blog nie został założony z myślą o zarabianiu,
  • ewentualne przychody z reklam czy artykułów sponsorowanych są rozliczane w oparciu o umowę np. o dzieło, umowę wynajmu, o pracę
  • klient nie wymaga faktury VAT i może przygotowywać pit roczny

 

Z punktu widzenia blogera, który zastanawia się nad koniecznością ewentualnego założenia działalności gospodarczej ważne są jeszcze dwie kwestie. Po pierwsze bloger, który zdecydował się na rozliczanie z klientami na podstawie umów choćby o dzieło nie będzie zobowiązany do założenia firmy. Warto przy tym podkreślić, że nie ma tu znaczenia ani liczba podpisywanych umów, ani fakt, że jest to główna działalność zarobkowa. Ponadto, trzeba pamiętać, że do wielu kwestii indywidualnie podchodzi sam urząd skarbowy. Z tego drugiego powodu warto pokusić się o uzyskanie interpretacji w Izbie Skarbowej.

 

Czas na działalność gospodarczą

Z powyżej tabelki jasno wynika, że w niektórych przypadkach konieczne będzie założenie działalności gospodarczej. Trzeba pamiętać, że taki krok to zarówno korzyści, jak i koszty. Wśród tych pierwszych wymienić należy przede wszystkim fakt bezproblemowego rozliczania się z klientem. Inaczej mówiąc, osoba która prowadzi firmę ma możliwość wystawiania rachunków lub faktur VAT. W takim przypadku wszelkie formalności ograniczają się do uzyskania od klienta danych niezbędnych do wystawienia dokumentu potwierdzającego dokonaną transakcję i prawidłowego obliczenia podatku, który należy odprowadzić do właściwego urzędu skarbowego. Inaczej mówiąc, z punktu widzenia klienta znika kłopotliwa konieczność odsyłania umowy wraz z rachunkiem i wystawiania – na koniec roku podatkowego – PITu. Mniej pracy ma również przedsiębiorca, ale musi liczyć się z koniecznością rozliczania się z urzędem skarbowym oraz wszystkimi obowiązkami, które związane są z prowadzeniem działalności gospodarczej.

 

Alternatywa dla firmy

Nie każdy bloger jest zdecydowany założyć działalność gospodarczą. Skala miesięcznych przychodów z  systemów reklamowych może nie przekładać się na ogólne koszty prowadzenia działalności. Na te, poza koniecznością opłacania podatków , składa się też przymus odprowadzenia składek do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Warto wiedzieć, że dla takich osób istnieje szereg alternatywnych rozwiązań. Do najpopularniejszych należy – wspomniane już powyżej – podpisywanie umowy zlecenie lub o dzieło z firmą reklamującą się na blogu. Najczęściej na tej podstawie rozliczają się też strony zainteresowane sponsorowanymi artykułami. Poza tą możliwością trzeba pamiętać o umowie dzierżawy powierzchni reklamowej. W takim przypadku strony zawierają stosowną umowę na wynajem ściśle określonego miejsca na stronie internetowej. Czasem, jak choćby w przypadku reklam AdSense, strony nie podpisują formalnego dokumentu o współpracy. Warto jednak zauważyć, że i w takim wypadku istnieje rozwiązanie. Istotną kwestią jest tu jednak to, że podpisując stosowne umowy nie jest konieczne zakładanie firmy.

 

Nie masz umowy? Liczysz sam!

Prowadzenie bloga można połączyć z zarabianiem między innymi na reklamach. Najpopularniejszy system reklamowy, czyli AdSense dokonuje przelewu środków, których wysokość jest uzależniona od liczby kliknięć. W takim przypadku, jak również wówczas, gdy bloger uzyskuje kwoty z innych źródeł bez podpisania umowy, trzeba samodzielnie zadbać o rozliczenie. Jak wyżej wspomniano, konieczne jest odprowadzenie zaliczki na podatek dochodowy. Jak zrobić to w teorii i praktyce? Do zasad, o których należy pamiętać należą:

  • każdy otrzymany przelew należy rozliczyć do 20 dnia kolejnego miesiąca (dokładniej mówiąc, od przychodu wyliczyć zaliczkę na podatek dochodowy, który odprowadza się do urzędu skarbowego),
  • pamiętać należy o kosztach uzyskania przychodu w wysokości 20%, które odlicza się od kwoty przychodu i dopiero wówczas wylicza się kwotę 18% podatku dochodowego,

 

W praktyce wcale nie trzeba zatrudniać księgowej. Zakładając, że kwota otrzymana to 454 zł, wyliczeń należy dokonać w następujący sposób:

  1. obliczyć kwotę kosztów uzyskania przychodu: 454 zł * 20% = 90,80 zł
  2. obliczyć dochód (przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodu) : 454 zł - 90,80 zł = 363,20 zł
  3. zaokrąglić kwotę do pełnych złotówek i obliczyć zaliczkę na podatek: 364 zł * 18% = 65,52 zł
  4. kwotę, która została w ten sposób wyliczona należy zaokrąglić do pełnych złotych i przekazać na rachunek bankowy właściwego urzędu skarbowego.

 

Kiedy PIT-8C, kiedy PIT-11?

W przypadku gdy osobą uzyskującą przychody z działalności blogowej jest osoba nie prowadząca działalności gospodarczej, może ona otrzymać następujące informacje podatkowe:

  • PIT11 - wystawiany w przypadku osiągania przychodów z działalności wykonywanej  osobiście (w tym z umów zlecenie oraz umów o dzieło) oraz dochodów z praw autorskich
  • PIT8C – w przypadku gdy przychody przez nią osiągane zaliczane są do tzw. Innych źródeł (np. z tytułu umów nienazwanych)

Dochody wyszczególnione w otrzymanych informacjach należy ująć w składanym do końca roku zeznaniu PIT37 (gdy otrzymujemy wyłącznie PIT11) lub PIT36 (gdy otrzymamy PIT8C lub też jesteśmy z innych powodów zobowiązani do samodzielnego wpłacania zaliczek na podatek).
 

A może dzierżawa?

Inną możliwością, o jakiej wspomniano, jest podpisanie z zainteresowanym klientem umowy o dzierżawę lub najem  powierzchni reklamowej. Takie rozwiązanie preferuje znaczny odsetek reklamodawców. Jednakże interpretacje przepisów przez urzędy skarbowe w tej kwestii są w dalszym ciągu różnorodne.

Zgodnie z przepisami, zainteresowane strony mogą umówić się na wygrodzenie w postaci czynszu lub procentu od pożytków. Dzięki zawarciu takiej umowy, bloger rozlicza się z przychodów najmu na dwa sposoby:

  • wg skali podatkowej, opodatkowując swoje dochody wg stawek 18 i 32%
  • ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych wg stawki 8,5%

W obydwu przypadkach jest on zobowiązany obliczyć i odprowadzić zaliczkę na podatek dochodowy do 20-go każdego miesiąca za miesiąc poprzedni. Należy także pamiętać o konieczności złożenia zeznania  PIT-36 do końca kwietnia kolejnego roku podatkowego, jeśli rozliczamy się na zasadach ogólnych, lub jeżeli wybrane zostało rozliczenie w formie ryczałtu – formularza PIT-28. Tu jednak należy pamiętać, że zeznanie to składa się do końca stycznia, czyli o 3 miesiące wcześniej!

 

WhitePress - sposób rozliczeń

Platforma WhitePress współpracuje z osobami, które nie prowadzą działalności gospodarczej (dalej "wydawcy"). Ze względu na to, że nie podpisuje z nimi formalnej umowy mającej charakter umowy zlecenie lub umowy o dzieło, rozliczenie wygląda następująco:

  1. Na żądanie wydawcy WhitePress dokonuje wypłaty wynagrodzenia
  2. Od tego wynagrodzenia nie są pobierane zaliczki na podatek, taką zaliczkę płaci wydawca
  3. W celu uporządkowania rozliczeń i zebrania danych w platformie, wydawca generuje i przesyła rachunek.
  4. Na początku kolejnego roku (do końca lutego) WhitePress wysyła wydawcy PIT8C, na podstawie którego wydawca musi się samodzielnie rozliczyć składając PIT36 w terminie do 30 kwietnia. 
Polecane artykuły
Reklama gier hazardowych
Reklama gier hazardowych

Gry hazardowe są branżą, która musi się liczyć z wieloma obostrzeniami w kwestii reklamy i promocji. Ponadto przepisy restrykcyjnie definiują także sposoby informowania o grach hazardowych, a żeby prowadzić taką działalność potrzebne jest zezwolenie. Jak w takiej sytuacji nie narazić się na kary?

reklama lekarzy i aptekarzy
Czy reklama lekarzy i aptek jest dopuszczalna?

Oprócz prawników zakaz reklamy obowiązuje również lekarzy, apteki i punkty apteczne, a mimo to nie można powiedzieć żeby gabinety lekarskie "świeciły pustkami". Podobnie sytuacja ma się z aptekami - przybywa ich coraz więcej i nie narzekają na brak klientów. W jaki sposób mogą oni promować swoją działalność?

działania reklamowe adwokatów i radców prawnych
Reklama radców prawnych i adwokatów

Obecnie praktycznie każda firma czy osoba publiczna posługuje się reklamą. Niestety są grupy zawodowe, które obowiązują ograniczenia w tym zakresie. Przykładem są np. prawnicy, których działania reklamowe reguluje Kodeksie Etyki Radcy Prawnego oraz Kodeksie Etyki Adwokackiej. Wszelkie naruszenia wiążą się natomiast z poważnymi konsekwencjami.

Wasze komentarze (21)
Redakcja WhitePress zastrzega sobie prawo usuwania komentarzy obraźliwych dla innych osób, zawierających słowa wulgarne lub nie odnoszących się merytorycznie do tematu obiektu.
  • Aneta

    Ja właśnie chciałam zacząć prowadzić bloga, chociaż koncepcja jeszcze się krystalizuje. Dobrze, że trafiłam na ten artykuł. onlinegroup.pl

    2017-04-15, 08:33
  • Artur

    W zasadzie ministerstwo finansów wydało w 2014 roku interpretację ogólną odnośnie najmu powierzchni reklamowej na stronach internetowych dla osób nieprowadzących działalności gospodarczej http://www.mf.gov.pl/documents/764034/2419248/Dz.+Urz.+Min.+Fin.+z+dnia+10+wrze%C5%9Bnia+2014+r.+-+poz.+31+-
    co wynikło z orzeczeń sądów administracyjnych. korleone.pl

    2017-02-16, 09:34
  • ale.kow

    Dziękuję! To bardzo ułatwiło mi sprawę reklam na blogu. Zawsze miałem wątpliwości między granicą kiedy należy założyć działalność gospodarczą oraz jak uwzględnić dochody wypełniając pit przez internet 2017.

    Pozdrawiam serdecznie,
    ale.kow

    2016-12-28, 20:51
  • Nata

    Bardzo duży problem dla osób, które pierwszy raz je rozliczają. Ale za to później już jak się to raz zrobi to już jest okey jplgroup.pl

    2016-12-19, 09:07
  • -- Zablokowany --

    Komentarz został zablokowany przez redakcję

    2016-10-28, 10:14
  • M.malena

    Bardzo przydatny i ciekawy artykuł. Dzięki, rozwialiście wiele moich watpliwości. okiemmaleny.pl

    2016-09-29, 23:05
  • Monika

    Dużo przydatnych rad. Z pewnością przydadzą się początkującym blogerom. newmediaconcept.pl

    2016-09-05, 12:21
  • Anna

    Ja jestem na ryczalcie 8.5% od najmu ( wynajmuje pomieszczenie ) i taka forma moim zdaniem jest najbardziej opłacalna. Ponieważ od dochodu płacę tylko podatek w wysokości 8.5% zarobku. Do US składa się kopię umowy i wniosek jaką formę opodatkowania wybieramy (można sie rozliczać co miesiąc płacąc podatek od zarobku, mozna wybrać formę kwartalna lub raz do roku) trzeba jedynie pamiętać że w przypadku wybrania ryczałtu należy się rozliczyć do 30 stycznia. ( a nie kwietnia jak to w przypadku innych PIT-ów)

    Przykładowo podpisujesz umowę na 100 zł więc kwota zryczałtowana to 8.50 zł ( podatek)
    I np co miesiąc robisz przelew tytułem PPE (takie mają oznaczenie) a na koniec roku rozliczasz już tylko pit do 30 stycznia i masz spokój :) ( ja akurat us mam dość blisko więc wolę rachunek płacić u nich )
    Łączna kwota dochodów na ryczałcie w ciągu roku kiedyś była 15 tys ale to x lat temu teraz jest dużo więcej ale nie znam konkretnej kwoty. I nie muszę mieć firmy ;) i odprowadzać składek zus aneczkablog.blogspot.com

    2016-06-13, 08:02
  • Tomasz

    Klaudia zdecydowanie nie. Po prostu w rocznym rozliczeniu. gestor.krakow.pl

    2016-04-28, 09:11
  • Arek

    Dobra robota, fajnie się czyta. Temat reklamy jest obecnie bardzo popularny. Ja ostatnio musiałem zlecić wykonanie logotypu i jakby ktoś takiej osoby szukał to polecam fajna stronkę http://oferia.pl/wykonawcy/marketing-reklama na której dużo ludzi się ogłasza zajmujących się reklamą. Polecam i pozdrawiam.

    2016-04-06, 09:57
  • Norbert

    Według mnie zawsze warto wypełnić pit online - np. poprzez: pit online 2016 . To bardzo wygodne rozwiązanie i według mnie warto spróbować jak już ustalimy którym formularzem chcemy się rozliczyć.

    2016-02-26, 14:31
  • Gosia

    Ciekawe pytania padają w komentarzach, możecie na nie odpowiedzieć? abconsulting.pl

    2016-02-23, 14:37
  • Emigracja do Holandii

    Ja na stronach nie zarabiam dużo (około 8-9 tysięcy rocznie), a wszystko to rozlicza mi księgowa razem z moimi normalnymi dochodami z etatu. Nigdy nie było żadnego problemu. nasza-holandia.pl

    2016-02-14, 13:54
  • Tomek

    Witam
    Czy od dochodów rozliczanych ryczałtem od przychodów osiąganych z reklam należy odprowadzać składki do ZUS?

    2016-01-11, 14:45
  • Monika

    Założyć firmę jest prosto, ale później ją utrzymać, to dopiero jest sukces :) gestor.krakow.pl

    2016-01-06, 13:16
  • Leszeq

    Dzięki. Co prawda od kiedy rozliczam pit przez internet 2016 to nie jest on dla mnie jakimś wielkim problemem ale i tak połapanie się którym dokładnie formularzem należy się posługiwać jest dosyć trudne... a przynajmniej bywa trudne ;)

    2015-11-09, 14:56
  • van

    @Łukasz posiadania dwóch osobnych kont nie za bardzo ma sens w świetle programu "ognivo" w którym US ma na widelcu wszystkie twoje konta

    2015-07-23, 08:18
  • -- Zablokowany --

    Komentarz został zablokowany przez redakcję

    2015-05-22, 11:35
  • Łukasz

    Przytaczając akapit "Alternatywa dla firmy", jeśli z google nie mamy podpisanej umowy, to nasz lokalny urząd skarbowy może się przyczepić do naszego wynagrodzenia, JEŚLI zostaniemy poddani kontroli!. Jeszcze dodam od siebie, że warto mieć jedno konto bankowe przeznaczone tylko do rozliczeń podatkowych i z zus'em, a na innym koncie (w innym banku trzymać oszczędności). skiman.net.pl

    2015-05-14, 10:51
  • AutoPoLudzku

    Witam
    A co zrobić w momencie gdy prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem 8.5% nie związaną z blogiem ani internetem i chciałbym umieścić reklamy na blogu? Muszę przejść na rozliczanie na zasadach ogólnych? Czy mogę pozostać na ryczałcie? autopoludzku.Blogspot.com

    2015-04-10, 09:40
  • Klaudia

    Witam. Musze rozliczac sie z us co miesiac? Pozdrawiam

    2015-02-22, 20:18